職務分掌

お金の支払いでは、申請する人と承認する人を分けます。システムでは、プログラムを書く人と本番に反映する人を分ける、アカウントを申請する人と権限を与える人を分ける、などが例です。

小さな組織では、担当を分けきれないことがあります。その場合は、操作の記録を別の人が後から確かめる、責任者が定期的に一覧を見直す、といった補う手立てで、同じ目的を果たします。

内部統制やシステム監査では、重要な業務やシステムの操作で職務分掌が保たれているか、保てない場合に補う手立てがあるかが確かめられます。